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dernière mise à jour 14/07/2007
Nouveauté de l'année 2007, la balance de Trésorerie est un concept comptable auquel les Coccilogien ne sont pas encore habitués. Il s'agit d'une balance fréquemment demandée par nos AGA sous diverses appellations : balance de trésorerie, tableau de passage, tableau de concordance, emploies / ressources, cohérence, etc.
L'idée est de faire une balance à partir des relevés de banques et de la 2035 : les ressources (Soldes bancaires au 1 er janvier, plus les recettes calculées sur la 2035, plus les apports personnels) doivent être égal aux emploies (solde bancaire au 31 décembre, plus les dépenses sur la 2035, plus les prélèvements personnels).
Toute la difficulté pratique de cette balance tient dans son paramétrage. En effet la 2035 comporte des frais forfaitaires ne correspondant pas à de véritables mouvements de trésorerie, il faut donc les réintégrer. Les A Nouveau de fin d'exercice doivent aussi être comptés (frais et recettes exercice A-1 débité ou créditées en banque dans le relevé de banque A ; frais ou recettes exercice A débités ou crédités en banque A+1).
Les emplois sont constitués de toutes dépenses professionnelles ou non, des soldes bancaires en fin d'exercice
Les ressources sont constituées de tous les apports de trésorerie : recettes professionnelles ou apports personnels et les soldes bancaires en début d'exercice.
Exemple de Tableau Emplois / Ressources demandé par les AGA pour l'exercice 2006
EMPLOIS
RESSOURCES
Dépenses professionnelles (ligne BR de la déclaration 2035)
+
Recettes (ligne AG de la déclaration 2035)
+
Forfait(s) véhicule(s)
-
Emprunts contractés en 2006 (capital versé au compte professionnel)
+
Frais SCM/groupe(s) déduits sur la 2035 (hors amortissements)
-
Prix de vente des immobilisations encaissé sur le compte professionnel
+
Dépenses professionnelles payées par un compte privé
-
Apports personnels sur le compte professionnel
+
Dépenses professionnelles 2006 payées en 2007
-
Salaires versés sur le compte professionnel
+
Dépenses professionnelles 2005 payées en 2006
+
Recettes professionnelles déposées sur un compte privé
Versements au(x) compte(s) de SCM et groupe(s)
+
Recettes espèces non déposées en banque (si caisse non tenue)
-
Prélèvements personnels sur compte professionnel
+
Recettes déclarées en 2005 mais comptabilisées sur livre de banque en 2006
-
Part privée des frais mixtes sur compte professionnel :
+
Recettes déclarées en 2006 mais comptabilisées sur livre de banque en 2007 (2)
+
Capital remboursé des emprunts sur compte professionnel
+
Autres, à préciser:
-
Achats d'immobilisations payés par le compte professionnel
+
±
Autres, à préciser :
±
Solde bancaire dans votre comptabilité au 01.01.2006 banque 1
Solde bancaire dans votre comptabilité au 31.12.2006 banque 1 (1)
±
Solde bancaire dans votre comptabilité au 01.01.2006 banque 2
±
Solde bancaire dans votre comptabilité au 31.12.2006 banque 2 (1)
±
Solde bancaire dans votre comptabilité au 01.01.2006 banque 3
±
Solde bancaire dans votre comptabilité au 31.12.2006 banque 3 (1)
±
Solde caisse dans votre comptabilité au 01.01.2006
±
Solde caisse dans votre comptabilité au 31.12.2006 (1)
+
+
Total A
Total B
A – B
Écart à expliquer si différent de zéro :
(1) Si cessation d'activité, indiquer le solde à la date de l'arrêté des comptes
(2) Non concerné en cas de cessation d'activité
Dans COXXI32 le choix a été fait de partir des soldes de début d'exercice, d'y ajouter le bénéfice de la 2035 ou d'en retrancher le déficit 2035, puis de retrancher les Emplois et d'ajouter les Ressources. Le Résultat est enfin comparé aux soldes de fin d'exercice. Les écritures à cheval sur 2 exercices (comptabilisées sur l'exercice précédent et pointées sur l'exercice suivant) sont repérées automatiquement par la date de pointage. (Voir Pointage Validation des écritures)
Dans COXXI la balance de trésorerie se structure à partir d'un fichier "Balance.txt" et du paramètrage du plan comptable.
Le fichier C:\Medicina\Balance.txt est modifiable à volonté. Il faut néanmoins respecter quelques règles :
- Les items 1 à 4 n'ont pas à être modifiés, puisqu'incontournables
- Les Emplois et Ressources sont modifiables mais doivent toujours garder la structure suivante
- un N° d'ordre :
- le libellé de la ligne
- (le signe d'affectation dans la balance)
- NB : avant chaque Grand titre, il faut faire un espace et retour à la ligne
TRESORERIE PROFESSIONNELLE
1 : Comptes Bancaire (+)
2 : Caisse (+)
DIFF. ENTRE LES RECETTES ET LES DEPENSES DE LA 2035
3 : Excédent apparaissant ligne 34 de la déclaration 2035 (+)
4 : Insuffisance apparaissant ligne 39 de la déclaration 2035 (-)
EMPLOIS
5 : Forfait véhicule (+)
6 : Frais SCM / groupe déduits de la 2035 hors amortissements (+)
7 : Dépenses professionnelles payées par un compte privé (+)
8 : Dépenses professionnelles payées en espèces (caisse non tenue) (+)
9 : Versements au compte SCM (-)
10 : Prélèvements de l'exploitant sur le cpt pro (-)
11 : Parts privées des frais mixtes sur un cpt pro (-)
12 : Capital remboursé des emprunts sur cpt pro (-)
13 : Achats d'immobilisations payés sur cpt pro (-)
14 : CSG non déductible (-)
15 : Dépenses 2005 pointées en 2006 (-)
RESSOURCES
16 : Apports de l'exploitant (+)
17 : Souscriptions d'emprunts (+)
18 : Cession d'immobilisations encaissé sur cpt pro (+)
19 : Recettes espèces non déposées en banque (-)
20 : Recettes 2005 pointées en 2006 (+)
21 : Recettes 2006 pointées en 2007 (-)
Fichier dont je me sers (et qui doit convenir à un médecin au forfait BNC pour les frais de voitures)
L'étape suivante est le paramétrage des comptes dans le Plan comptable. Sur la partie droite de la fenêtre des colonnes Balance Débit, Crédit et Soldes font apparaitre une liste déroulante au simple clic avec tous les items créés dans le fichier Balance.txt
Comme l'ergonomie, si elle est directe, n'est pas très pratique, Christophe a mis une icône "Modifier" pour paramétrer le compte sélectionné. Tous les paramètres d'un compte sont modifiables dans cette fenêtre. (A noter aussi la rubrique 2035 qui s'avère beaucoup souple que le tableau de correspondance de la version précédente)
Lorsqu'on clique sur une des flèches de la ligne Balance de Trésorerie, une nouvelle fenêtre s'ouvre reproduisant le fichier Balance.txt. Il suffit de sélectionner la ligne correspondante.
A noter le premier Item "Aucune" qui permet de sortir de la fenêtre sans sélection (on peut aussi cliquer sur une ligne blanche)
Chacun doit trouver le paramétrage qui lui correspond. Je donne celui que j'avais pour l'exercice 2006 :
TRESORERIE PROFESSIONNELLE (fin d'exercice) |
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1 : Comptes Bancaire (+) |
512000 S |
2 : Caisse (+) |
530000 S (si caisse tenue) |
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DIFF. ENTRE LES RECETTES ET LES DEPENSES DE LA 2035 |
|
3 : Excédent apparaissant ligne 34 de la déclaration 2035 (+) |
Automatique |
4 : Insuffisance apparaissant ligne 39 de la déclaration 2035 (-) |
Automatique |
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EMPLOIS |
|
5 : Forfait véhicule (+) |
624000 D (si forfait BNC) |
6 : Frais SCM / groupe déduits de la 2035 hors amortissements (+) |
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7 : Dépenses professionnelles payées par un compte privé (+) |
512100 C |
8 : Dépenses professionnelles payées en espèces (caisse non tenue) (+) |
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9 : Versements au compte SCM (-) |
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10 : Prélèvements de l'exploitant sur le cpt pro (-) |
108000 D |
11 : Parts privées des frais mixtes sur un cpt pro (-) |
108590 S |
12 : Capital remboursé des emprunts sur cpt pro (-) |
164000 S |
13 : Achats d'immobilisations payés sur cpt pro (-) |
|
14 : CSG non déductible (-) |
108600 S |
15 : Dépenses 2005 pointées en 2006 (-) |
Plus d'intérêt en 2007 |
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RESSOURCES |
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16 : Apports de l'exploitant (+) |
108000 C |
17 : Souscriptions d'emprunts (+) |
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18 : Cession d'immobilisations encaissé sur cpt pro (+) |
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19 : Recettes espèces non déposées en banque (-) |
530000 S (Caisse non tenue) |
20 : Recettes 2005 pointées en 2006 (+) |
Plus d'intérêt en 2007 |
21 : Recettes 2006 pointées en 2007 (-) |
Plus d'intérêt en 2007 |
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Quelques commentaires :
- Les Soldes bancaires de début d'exercice sont ceux qui figurent sur le plan comptable dans la colonne Solde calculés automatiquement lors de la cloture de l'exercice précédent ou entrés manuellement. Il n'y a pas lieu de prévoir de ligne spécifique dans le fichier Balance.txt ni de paramétrage.
- Les soldes bancaires de fin d'exercice doivent par contre être paramétrés pour chaque compte professionnel avec un signe (+)
- Les recettes et dépenses figurant sur la 2035 sont calculées automatiquement et ne nécessitent pas de paramétrage.
- Les emplois non professionnels se paramètrent avec un signe (-), la réintégration du forfait automobile avec un signe (+)
- Les ressources non professionnelles se paramètrent avec un signe (+)
- Le problème des écritures non pointées est résolu automatiquement par la nouvelle fonctionnalité du pointage (date de pointage enregistrée). Tout dépend de la date à laquelle vous avez installé la mise à jour 8.48 de la compta : avant ou après clotûre de l'exercice 2006.
Le résultat est visible dans les "Editions" => Balance de Trésorerie (les chiffres de l'exemple présenté sont fictifs)
Il faut que Total 1(Soldes calculés par la Balance) soit égal au Total 2 (Soldes réels en fin de période sélecionnée)
Bon courage !
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